После перехода с ОСНО на УСН получен корректировочный счет-фактура
Здравствуйте. На форуме новичок. Да и тематика перехода с ОСНО на УСН для меня тоже новая, только учусь нестандартным ситуациям. Если что не так, заранее прошу прощения.
Ситуация:
Вид деятельности - сдача помещений в субаренду.
в 2015г - ОСНО по методу начисления, с 01.01.2016 - УСН 15%
Что сделано. Верно ли?
1. К 62.02 в части полученных авансов от покупателей перенесен в доходы по пп.1 п.1 ст.346.25 НК РФ. Перенесено вместе с НДС, т.к покупателям НДС возвращен не будет, реализация будет по тем же ценам, просто с указанием в документах реализации - без НДС. Все полученные авансы это в большинстве своем обеспечительные платежи, которые закроются только при расторжении договора субаренды, т.е не скоро, вероятно.
Итого К 62.02 = 118/18 Д 76.АВ. При закрытии аванса планирую реализацию на полную учтенную стоимость аванса и уменьшением Д 76.АВ в размере НДС на прочие расходы проводкой Д 91.02 - К 76.АВ, чтобы соблюдалось равенство Д 62.02=118/18 К 76.АВ.
2. После 01.01.2016 все полученные оплаты за реализацию до 31.12.2015 в доход не включаю. В 1С вручную делаю сторно на полученные за прошлый период суммы в записях КУДиР по по пп.3 п.1 ст.346.25 НК РФ.
3. Оплаченные поставщикам авансы до 31.12.2015 включаю в расходы, если поступление товаров/услуг после 01.01.2016 по пп.4 п.1 ст.346.25 НК РФ
4. Поступления от поставщиков до 31.12.2015, но моя оплата после 01.01.2016 в расходы НЕ включаются по пп.5 п.1 ст.346.25 НК РФ, тк были учтены уже для расчета налога на прибыль в 2015г
Тут вроде все более менее понятно... Но...
... Основной вопрос:
Уже в 2016г, а именно 11.01.2016 я получаю корректировочные акт и счет-фактуру на уменьшение стоимости ранее учтенных услуг. То есть ранее, в 4кв.2015г, я приняла к вычету сумму по НДС и расход для прибыли в большем объеме, а сейчас ее мне уменьшают. Каковы мои действия? Включить эту разницу по НДС и прибыли в прочие доходы в текущем периоде или корректировать декларацию по НДС с записями в доп.листах и пересчитать прибыль с доплатой за 4кв.2015?
Также не исключаю возможности поступления корректировок с обратной ситуацией когда мне увеличат стоимость услуг... Тогда надо будет разницу по НДС и прибыли списывать в расходы в текущем периоде или опять-таки корректировать декларации за 4кв.2015?
Заранее спасибо за ответ.
Ситуация:
Вид деятельности - сдача помещений в субаренду.
в 2015г - ОСНО по методу начисления, с 01.01.2016 - УСН 15%
Что сделано. Верно ли?
1. К 62.02 в части полученных авансов от покупателей перенесен в доходы по пп.1 п.1 ст.346.25 НК РФ. Перенесено вместе с НДС, т.к покупателям НДС возвращен не будет, реализация будет по тем же ценам, просто с указанием в документах реализации - без НДС. Все полученные авансы это в большинстве своем обеспечительные платежи, которые закроются только при расторжении договора субаренды, т.е не скоро, вероятно.
Итого К 62.02 = 118/18 Д 76.АВ. При закрытии аванса планирую реализацию на полную учтенную стоимость аванса и уменьшением Д 76.АВ в размере НДС на прочие расходы проводкой Д 91.02 - К 76.АВ, чтобы соблюдалось равенство Д 62.02=118/18 К 76.АВ.
2. После 01.01.2016 все полученные оплаты за реализацию до 31.12.2015 в доход не включаю. В 1С вручную делаю сторно на полученные за прошлый период суммы в записях КУДиР по по пп.3 п.1 ст.346.25 НК РФ.
3. Оплаченные поставщикам авансы до 31.12.2015 включаю в расходы, если поступление товаров/услуг после 01.01.2016 по пп.4 п.1 ст.346.25 НК РФ
4. Поступления от поставщиков до 31.12.2015, но моя оплата после 01.01.2016 в расходы НЕ включаются по пп.5 п.1 ст.346.25 НК РФ, тк были учтены уже для расчета налога на прибыль в 2015г
Тут вроде все более менее понятно... Но...
... Основной вопрос:
Уже в 2016г, а именно 11.01.2016 я получаю корректировочные акт и счет-фактуру на уменьшение стоимости ранее учтенных услуг. То есть ранее, в 4кв.2015г, я приняла к вычету сумму по НДС и расход для прибыли в большем объеме, а сейчас ее мне уменьшают. Каковы мои действия? Включить эту разницу по НДС и прибыли в прочие доходы в текущем периоде или корректировать декларацию по НДС с записями в доп.листах и пересчитать прибыль с доплатой за 4кв.2015?
Также не исключаю возможности поступления корректировок с обратной ситуацией когда мне увеличат стоимость услуг... Тогда надо будет разницу по НДС и прибыли списывать в расходы в текущем периоде или опять-таки корректировать декларации за 4кв.2015?
Заранее спасибо за ответ.
Comments
No comments available.
