Как принять к вычету НДС, уплаченный налоговым агентом?

Comments

• Прошу помочь в решении проблемы. 
  Вот что я нашел.
  Согласно п. 3 ст. 171 НК РФ одним из условий принятия к вычету НДС налоговыми агентами является его уплата. Уплачивается НДС в момент оплаты за услуги ин. поставщику. 
  Если рассматривать уплаченный агентский НДС без перевыставления на другую российскую организацию, то организация-агент может принять НДС к вычету только после его уплаты (другие условия принятия к вычету не рассматриваю).
  Т.е. если иностранный поставщик выставил первичный документ, а организация-агент приняла его на учет с выделением НДС по курсу на дату принятия на учет и поставила его к вычету без факта его уплаты, то она поступает неверно.
  В этом случае организация-агент должна поставить сам документ на учет без выделения НДС. В момент оплаты услуг организация-агент начисляет НДС, который в конце квартала сразу ставит к вычету, причем в той сумме, которая была им уплачена.
  Я верно рассуждаю?
  А вопрос мой, заданный изначально, немного усложняется тем, что сумму услуг и НДС организация-агент перевыставляет на нас 14.11.19 по курсу 14.11.19. И только 15.11.19 уплачивает сам НДС по курсу 15.11.19.
  По факту, организация-агент может перевыставить НДС только после его уплаты, верно? Ведь налоговая база на 14.11.19 еще не определена, поскольку не было оплаты услуг иностранцу.
• Добрый день!
  
  Заранее перевыставить Вам счет-фактуру с НДС, который экспедитор еще не заплатил, нельзя.
  Последовательность здесь следующая:
  1. Экспедитор получает счет от иностранного контрагента в валюте;
  2. Экспедитор перевыставляет счет заказчику, включая НДС. Счет может быть, как в валюте, так и в рублях.
  3. Заказчик оплачивает счет. Но, это пока просто "аванс", точнее - деньги, переданные экспедитору (посреднику) для исполнения поручения заказчика.
  4. Экспедитор оплачивает счет иностранного контрагента (в валюте) и одновременно НДС, как налоговый агент (в рублях).
  5. Экспедитор указывает в Отчете экспедитора сумму, оплаченную иностранному контрагенту - в валюте и рублях по курсу на день оплаты и НДС, уплаченный в рублях в бюджет.
  6. Экспедитор перевыставляет заказчику счет-фактуру, в котором указывает НДС, который уплатил в бюджет.
  7. Заказчик ставит  НДС к вычету и регистрирует счет-фактуру в книге покупок. 
  
  Таким образом, в вычет закзчик может поставить только тот НДС, который фактически заплатил в бюджет экспедитор.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо, это я и хотел услышать. Иногда послушаешь некоторых коллег (экспедитора) и начинаешь сомневаться в своей адекватности.
  Есть ли для меня риски в том, что я принял с/ф ранее, чем был уплачен НДС в бюджет? 
  14.11 я с/ф принял, 15.11 была уплата НДС экспедитором.
  Сумма, которая стоит в с/ф и которую я ставлю на вычет, равна сумме (или вернее сказать немного меньше) чем та, которую экспедитор уплатил в бюджет. По факту на момент сдачи декларации за 4 квартал НДС уплачен в нужной сумме.
  Будут ли ко мне претензии со стороны ФНС?
• Цитата: Будут ли ко мне претензии со стороны ФНС?

  Это непредсказуемо. Налоговики часто готовы придраться к любой мелочи, чтобы снять вычеты...
  
  Успехов!