Нужно ли отражать сумму неудержанного налога в справке 2-НДФЛ?
Добрый день
Подскажите, заработная плата начисленная 31.12-выплаченная 10.01.2018 года (ндфл уплачен 10.01.2018 года)
Должна ли быть отражена в справке 2 НДФЛ за 2017 год или ее нужно заносить в строку сумму налога не удержанная?
Подскажите, заработная плата начисленная 31.12-выплаченная 10.01.2018 года (ндфл уплачен 10.01.2018 года)
Должна ли быть отражена в справке 2 НДФЛ за 2017 год или ее нужно заносить в строку сумму налога не удержанная?
Comments
-
gribnoy, Добрый день,,
Порядок отражения в справках 2-НДФЛ налога, удержанного из декабрьской зарплаты в январе при ее выплате, таков.
Если на дату представления справок 2-НДФЛ в инспекцию вы налог у физлиц удержали и в бюджет заплатили, то его надо показать и как исчисленный, и как удержанный, и как перечисленный. Тот факт, что этот налог удержан и перечислен в бюджет в 2018 году, а не в 2017, значения не имеет (Письма ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).
Так что у вас не должно быть разниц между указанными строками раздела 5. Все суммы налога должны быть одинаковыми.
Разница между исчисленной суммой НДФЛ и удержанной и перечисленной будет только в том случае, если на момент представления справок 2-НДФЛ в ИФНС зарплата за декабрь еще не выплачена. Тогда после ее выплаты и удержания налога нужно представить «уточненные» справки 2-НДФЛ, где уже указать суммы налога как удержанные (Письмо ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
